Личные финансы, Финансы предприятия | Олег Брагинский, Владислав Чернов
Раскрываем новые оптимизационные схемы, которые пока работают, но станут нелегальны в скором времени. Основатель «Школы траблшутеров» Олег Брагинский и налоговый инспектор по образованию Влад Чернов постараются показать, как обойти опасные финансовые рифы.
Почему не проверяют сейчас
Исходя из опыта работы взаимодействия с ФНС можно заметить, что структура часто проводит проверки и выносит решения по наработанным на практике схемам. Несколько лет назад активно проверяли всех, кто занимался возвратом НДС из-за рубежа. Практика была поставлена на поток.
Затем лазейку прикрыли, начали трясти тех, кто дробил бизнес. Так происходит потому, что фискалам интересно не только найти лазейки, но и взыскать налоги с нарушителей. Ждут, пока сформируется правоприменительная практика и собранная доказательная база станет неоспоримой.
Вторая причина в постановке планов рядовым (и не очень) инспекторам ведомства – зависят от объёма взысканных недоимок. К нехватке относятся не только налоги, но ещё штрафы и пени. Вот почему выгоднее подождать некоторое время и не трогать тех, кто только начал скрывать оброк.
Только по прошествии примерно четырёх (а не трёх) лет с момента извлечения прибыли, коммерсанты могут начать спать спокойно и не быть обязанными доказывать, что заработанные деньги полностью чисты. Фискалам удобно давать запросы именно по прошествии двух и трёх лет.
Так, что если к вам не постучались, то не только потому, что о вас забыли. Вполне возможно, уже наблюдают, готовят доказательства и потихоньку считают ваши текущие платежи и потенциальные штрафы. Вот почему не звонят заранее и не говорят, что всё знают, видят, и скрывать налоги плохо.
К кому скоро придут
Следующая схема, которая пока проверяется не так активно и многие ей пользуются, это сокращение расходов на переводы по заработной плате за счёт самозанятых. Самозанятость – специальный налоговый режим, для тех, кто работает самостоятельно на себя без работодателей и наёмников.
Некоторые юрлица пытаются использовать режим для уклонения от налогов, маскируя под самозанятых обычных работников или дробя бизнес на части. Так делать выгоднее, с точки зрения выплат. Не нужно тратиться на подоходный налог, страховые взносы, но ФНС этого не одобряет.
В зоне риска прежде всего риэлтеры. Если зайти в крупные компании по продаже недвижимости, можно увидеть помещения в сотни квадратных метров, заполненные сотрудниками. С большой долей вероятности все они самозанятые. Ложно уверены, что налоговая не ведает о хитростях.
Чего делать нельзя
- Маскировать трудовые отношения. Переводить сотрудников в статус самозанятых, чтобы не платить налоги и страховые взносы. Если между работодателем и работником сохраняются признаки трудовых отношений, это могут признать уклонением от налогов.
- Дробление бизнеса. Компании пытаются делить доходы между самозанятыми, снижая налоговую нагрузку. Вместо заключения договора с организацией оформляют несколько договоров с самозанятыми. Как определяют такую схему, рассмотрели в прошлой статье.
- Использовать подставных лиц. Регистрация самозанятых на родственников или знакомых без реального оказания услуг. Если будет доказано, что доходы получены не самозанятым, а другим лицом, последуют пренеприятнейшие санкции.
Какая грозит ответственность
- пени за несвоевременную уплату
- штрафы до 40% от суммы неуплаченного налога
- блокировка счетов как самозанятого, так и компании, которая использовала его услуги
- уголовная ответственность наступает в случае крупных сумм уклонения (более 2,7 млн рублей за три года), возможно возбуждение уголовного дела по статье 198 или 199 УК РФ.
Как ищут «схематоз»
- Анализ данных. Если самозанятый регулярно получает крупные суммы от одного и того же заказчика, это может вызвать подозрения. Налоговая проверит, не является ли это маскировкой трудовых отношений.
- Сопоставление с базами ЕГРЮЛ, ПФР, ФСС и проверка, не связаны ли самозанятые с компаниями, которые им платят. Если организация указывает расходы на самозанятых, но при этом у неё есть штатные сотрудники на аналогичных должностях, это вызовет вопросы.
- Проверка на признаки трудовых отношений. Когда самозанятый работает на заказчика на постоянной основе, налоговая обращает внимание на регулярные выплаты, наличие фиксированного графика, выполнение задач, характерных для штатного сотрудника.
- Анализ цепочек платежей. Например, деньги переводятся через несколько посредников или на счета родственников.
- Помощь «доброжелателей». К ним относятся бывшие или недовольные сотрудники, конкуренты и банки, которые обязаны сообщать о сомнительных операциях.
- Массовая регистрация самозанятых. Если в компании или у ИП одновременно регистрируется много самозанятых, это может вызвать подозрения. Налоговая проверит, не используется подход для дробления бизнеса и ухода от налогов.
- Проверка на подставных лиц. Налоговая может запросить подтверждение реального оказания услуг. Если выяснится, что услуги не оказывались, а самозанятый был подставным лицом, последуют вопрос.
Как работать
Компании использует самозанятых, так как при начислении обычной зарплаты деятельность может быть нерентабельной. В таком случае нужно так подготовить обоснование для ФНС, чтобы оно было убедительным и экономически обоснованным. Или рассчитывать налоги по другой схеме.