Личные финансы, Финансы предприятия | Даниил Шмитт, Альбина Анисимова, Наталья Буйная
Бухгалтера зорко следят за деньгами и активами компании, помогая принимать управленческие решения. Сооснователь Школы траблшутеров Даниил Шмитт и ученицы Альбина Анисимова и Наталья Буйная на примере личных средств рассматривают виды бухгалтерской отчётности.
В рамках книжного клуба Школы траблшутеров обсуждали книгу «MBA за 10 дней», где в нескольких главах излагались принципы учёта финансов в компании.
Чтобы закрепить прочитанное, решили применить корпоративный подход к личным нуждам: расписали денежные потоки, определили прибыль, оценили капитал.
Приведём план действий и результаты расчётов для придуманного примера.
- Учёт в бизнесе начинается с потоков финансовых ресурсов. Хватит ли на все потребности с учётом поступлений и трат? Информация отображается в Отчёте о движении денежных средств (ОДДС).
Задача, важная для компании, аналогична и при планировании личных финансов – воспользуемся тем же инструментом. Сначала выбрали период построения – месяц.
За указанный промежуток составили список поступлений и платежей, учли сумму остатка на счёте на начало месяца. За точку отсчёта взяли февраль – сделали ОДДС:
Для компании важно разбить денежные потоки по категориям, чтобы можно было отслеживать динамику, анализировать части деятельности и сравнивать результаты с конкурентами.
Один из видов деления: операционные, инвестиционные и финансовые. Для личных целей сделаем следующее условное распределение:
- Операционные – связаны с повседневной жизнью: еда, одежда, транспорт, онлайн-сервисы, подписки, хобби, оплата ЖКХ. Используются, как источники средств для себя и семьи.
- Инвестиционные – вложения в увеличение будущих доходов. Покупка ноутбука для работы, годового абонемента в фитнес-зал – для здоровья, квартиры – ближе к офису.
- Финансовые – займы и кредиты, поступающие и выдаваемые. Ноутбук оформили в рассрочку, приобрели квартиру в ипотеку. Сюда же отнесём ежемесячные проценты по вкладу.
Выделили постоянные платежи:
… и разовые:
Оплаченные в предыдущих месяцах расходы отнести к платежам февраля не можем. Но как тогда относятся прошлые крупные списания к текущему месяцу?
Об этом расскажет Отчёт о прибылях и убытках (ОПУ).
- Прибыль не равна сумме на счёте. Сотрудник получает зарплату за работу в течение 15 дней. Заработал, но начислили не сразу. Таким же образом платит за коммунальные услуги. А за интернет, еду платит авансом и только потом получает услугу и товар.
Предприниматель, наоборот, часто получает доход авансом, и деньги лежат на счёте. Услуга не оказана, товар не отгружен – сумму возвращают. Тогда прибыль равна нулю.
Обмен состоялся в полном объёме – фиксируем платёж по договору как доход, платежи – расходы. Разница между ними – прибыль.
Предположим, что расчёт с работником происходит 15 числа и в последний рабочий день месяца. Выведем в единой таблице ОДДС и ОПУ:
Накопления не являются расходами: не нужно указывать в списке поступлений или трат – остаются на счёте и накапливаются в прибыли. Рост или снижение денег на счёте отлично видно по ОДДС, а где же увидеть прибыль? Об этом расскажет баланс активов и пассивов, или имущества и долгов.
- Бухгалтерский баланс (ББ) – показывает сколько у нас есть денег, недвижимости, вещей, которые приносят пользу, а также что и кому должны. Разница между первой и второй суммой – накопленная прибыль с начала получения заработка.
В примере у гражданина есть квартира стоимостью десять миллионов рублей, ноутбук стоимостью шестьдесят тысяч рублей, вклад и деньги на счёте. Это и есть актив, которым человек распоряжается. В противовес нужно заплатить по ипотеке ещё 9,5 млн.
Имущество всегда равно долгам плюс прибыли или капиталу. На начало февраля баланс будет выглядеть так:
К началу марта ситуация изменится: деньги на счёте прибавятся, долг перед банком сократится.
Снижение долгов и увеличение имущества делает нас богаче, как и компанию. Аналогично: рост доходов, уменьшение расходов. Цель – накопить капитал.
С увеличением доходов часто растут и расходы. Максимум поступлений при минимуме трат – псевдопредпринимательский девиз, вполне уместный и для личных финансов.
- Что нужно сделать, чтобы нарастить капитал? Увеличить прибыль и имущество, растущее в цене или приносящее дополнительные доходы.
В самом начале зафиксировали фактические траты. Для оценки роста лучше составить прогноз приходов и трат по памяти, потом пройтись по банковским выпискам, сохранённым чекам.
Задача минимум – научиться планировать с минимальными отклонениями, например, на год. Максимум – оценить «прибыльность» и придумать, как её повысить.
Для февраля плановые показатели оставим нулевыми, но используем фактические данные для марта. При появлении новых, незапланированных статей расхода записываем их под запланированными: в графе «План» ставим ноль, в графу «Факт» вносим сумму.
Плановый баланс на начало апреля представится так:
В конце марта сверим суммы и узнаем, насколько оправдался план.