Личные финансы,.Финансы предприятия | Олег Брагинский, Владислав Чернов
Основатель «Школы траблшутеров» Олег Брагинский и налоговый инспектор по образованию Владислав Чернов рассмотрели несколько распространённых уловок. Упомянули те, с которыми сталкивались часто, искали варианты применения с обеих сторон, выделили ключевые черты.
Постоянно общаемся с бизнесменами разных калибров и регионов. Многие продолжают работать по тем сомнительным схемам, которые фискалы признают незаконными. Причём некоторые можно отнести как к разрешённым, так и к запрещённым – в зависимости от нюансов использования.
Незаконные методы сокрытия налогов
Перевод сотрудников на самозанятых
Схема, которая проверяется неактивно и многие уверенно пользуются – сокращение расходов на выплаты по заработной плате за счёт самозанятых. Так делать гораздо выгоднее, с точки зрения расходов. Не нужно платить страховые взносы и подоходный налог, но бюджет теряет деньги.
ФНС считает подход незаконным. Много вопросов возникает, если человек ранее числился сотрудником, находился в штате компании, затем получил статус самозанятого, начал получать платежи от организации. В особой зоне риска ИТ-компании, стоматологии и, несомненно, риелторы.
Дробление бизнеса
Иногда компании пытаются разделить доходы между несколькими организациями или ИП. Используют подставных лиц, чтобы не превышать обозначенный порог перехода на традиционную систему налогообложения. Особенно бесстрашные платят со своего ООО себе же на ИП.
Могут регистрировать режим самозанятых на родственников или знакомых без реального оказания услуг. Модификации различны. Иногда компании даже не проводят платежи между собой. Но если бенефициары одни и те же, и оказывают такие же услуги, значит, снижают налоговый порог.
Фискальные органы в первую очередь ищут выгодоприобретателей, затем связи между ними, компаниями. Известны случаи, когда бывший сотрудник фирмы открывал ИП и оказывал услуги прошлому работодателю. Суды признавали подобный формат взаимосвязью и взимали штрафы.
Есть ряд признаков, которые позволяют выявить схему. К ним относятся:
- общий адрес регистрации
- у компании один контрагент
- выгодоприобретатели совпадают
- трудоустроены общие сотрудники
- одинаковый сайт, товарный знак, вывеска
- единая бухгалтерия и управляющий орган
- компании выполняют обязательства друг друга
- приближение существующей компании к предельным значениям налогового режима.
Схема актуальна не только для строительных фирм, но, как оказалось, и для топовых блогеров.
Криптовалютные операции
Цифроплатежи – классная тема, но для тех, кто использует с целью получения дохода (а не личного накопления), представляет серьёзную угрозу. Мы с ними регулярно работаем, но счета и карты контрагентов блокируются регулярно. За ними следят ФНС, Росфинмониторинг и банки.
Органы власти используют множество поводов заблокировать счёт, а доказывать легальность приходится собственникам. Лучше рассмотреть варианты работы в тех юрисдикциях, где финты разрешены. С криптовалютными переводами стоит беспокоиться фрилансерам и коррупционерам.
Варианты оптимизации налогов, которые незаконными пока не считаются
Особые фискальные режимы
На территории страны есть регионы, где налоги платят по сниженной ставке примерно в 5–6 раз меньше, чем остальные. К ним относятся Ижевск, Чеченская республика, Калмыкия, Астраханская область, и несколько других. В Астраханском регионе даже несколько вариантов снижения налогов.
Для малого бизнеса есть льготный тариф по уплате ЕНВД. Крупным производственникам предложат Особую Экономическую Зону «Лотос». Необходимо выполнить ряд условий, чтобы соответствовать. Иначе ФНС может доначислить налоги. Одной регистрации ПМЖ недостаточно.
Иностранные юрисдикции
Варианты использования «импортных» офшорных зон заметно изменились за последнее время и перешли в другие территории. Везде есть особенности. В Армении можно законно платить налог 1%, но только с ИТ-бизнеса. В Грузии светит тот же 1%, но уже с доходов, полученных за рубежом.
Интересны условия перевода компании с Кипра в Гонконг. Там недавно изменились законы и появилась возможность «редомициляция бизнеса». Это случай, когда есть возможность не открывать новое юр лицо, а перевести туда действующее со всей структурой и кредитной историей.
Фонды и трасты
Такая форма актуальна для крупных компаний и частного капитала, не только с целью снижения нагрузки. Подойдёт и для безналоговой передачи имущества, ухода владельцев от субсидиарной ответственности в бизнесе, сохранения капитала в случае претензий от проверяющих органов.
Кооперативы
Чтобы не платить налоги, некоторые предпочитают меняться. Один делает лопаты, другой продаёт землю. Вот только если поменять земельный участок на тысячу лопат, будет не с чего платить фискалам. Такие возможности сохранили кооперативы, товарищества разной формы и назначения.
В своё время приходилось участвовать в доказывании того, что нюансы применялись законно и правомерно. У налоговой есть возможность отслеживать и проверять данные за прошлые периоды. Например, раньше схема с самозанятыми считалась вполне легальной, а теперь уже нет.
Но проверить могут за последние 3–4 года. За это время меняются не столько законы, сколько правоприменительная практика. ФНС собирает обвинительные заключения и решения судов по прошлым делам, и всё проще доказывает вину последующих «оптимизаторов» и налоговых схем.