Аналитика, Экономика | Олег Брагинский, Марина Строева
Основатель «Школы траблшутеров» Олег Брагинский и ученица Марина Строева расскажут, как изменения налоговых ставок, корректировок в акцизном регулировании и ослабление внешнеэкономической активности заставляют страну опираться на внутренний спрос.
Налоги на прибыль, доходы физических лиц, товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации и ввозимые, совокупный доход, государственные пошлина и акцизы в 2025 г. принесут казне на 6% больше поступлений и составят более 50% от общего бюджета.
Значительный рост доходов по налогу на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – +17% год к году, что по итогу может составить 23% от всех платежей 2025. За прошлый год эта сумма достигала всего 17% и была меньше на 1’075 млрд руб.
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ, показывают те же 13% гг. Но в денежном эквиваленте ощутимо падение на 16%, (785 млрд рублей). Что подтверждается и значительным спадом во внешнеэкономической деятельности -28% год к году, и -730 млрд рублей.
Максимальный рост дохода в группе приходится на налоги на прибыль и доходы – +45% по сравнению с 2024 годом и 1’182 млрд руб. дополнительных поступлений. Государственные пошлины выросли на 52%, собрав с граждан за рассмотрение дел в судах в 2 раза больше средств.
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, демонстрирует стабильный рост, и 2025 год не станет исключением – ожидается +3% гг. Максимальный скачок был в 2024: +22%, теперь высокий показатель мешает дальнейшему росту.
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым в РФ, показывают неравномерные скачки. В 2025 год налоговых вычетов при совершении операций по направлению нефтяного сырья на переработку было в 2 раза меньше, а 2024 год принёс +27% компенсации и 511 млрд рублей.
Нефтяное сырьё, направленное на переработку – главный дайвер издержек в статье налоги на товары, реализуемые на территории Российской Федерации – 2’731 млрд руб., что меньше, чем годами ранее: 2024 год – 3’638 млрд руб., 2023 – 2’912 млрд руб., 2022 – 3’249 млрд руб.
Сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку, также показывает увеличение дотаций +16%. Акцизы на авиационный керосин, бензол, параксилол, ортоксилол, напротив, демонстрируют уменьшение вычетов на 47 и 5%. В 2025 году летать мы, очевидно, стали меньше.
А вот курить не перестали, табачная продукция – лидер по наполнению казны в категории. Показывает стабильный рост, в 2025 г. ожидается +3% гг., можно рассчитывать на 855 млрд руб. Акцизы на табак (табачные изделия) повысят собираемость на 9% и составят 65 млрд руб.
Максимальный рост ожидается по акцизам на природный газ, предусмотренными международными договорами – +22%, сахаросодержащие напитки, производимые на территории Российской Федерации – +21%, автомобильный бензин, производимый на территории России – +12%.
Снижение поступлений возможно по акцизам на жидкую сталь -19% (-5 млрд руб.) к 2024 году, что объясняет регулярные жалобы металлургов. Алкогольная продукция с объёмной долей этилового спирта свыше 9 процентов -16% (-6 млрд руб.). Курить по-прежнему будем, пить всё-таки бросаем.
Акцизы и налоги на продукцию, ввозимую на территорию Российской Федерации в 2025 году, так же, как и экспорт в целом показывают серьёзное снижение – до 15% по сравнению с 2024 годом. В отдельных категориях спад доходит до 60%. Казна может недополучить 785 млрд рублей.
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые в РФ, может снизиться на 15% или на 707 млрд руб. Похожее снижение наблюдалось и в 2022 году -18% гг. 2023 год показал максимальной рост экспорта +45%, компенсировав падение. 2024 год добавил +8% поступлений.
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, падают ещё значительнее. В 2025 году казна может недополучить 33%, что составит 78 млрд руб. Высокая база 2024 года, вызванная повышением ставок, мешает «плановому» росту.
Поступления по акцизам на табачную продукцию, ввозимую в РФ в 2025 году, могут снизиться на 3%, несмотря на повышение ставки на 4%: с 9’367 рублей за 1 кг в 2024 году до 9’742 рубля в 2025 г. (в 2026 году – 10’132 руб.). Курильщики массово переходят на отечественного производителя.
Акцизы на алкогольную продукцию с объёмной долей этилового спирта свыше 9%, поставляемую на территорию Российской Федерации, демонстрируют ещё более существенный спад поступлений -25% гг. Грядёт и ещё более ощутимое ежегодное повышение ставок от 5 до 15%.
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, ввозимые в РФ, поражают величиной падения. Бюджет может потерять до 67% (49 млрд руб.). Ежегодный рост ставок при этом составляет 5%, но не способствует наполнению казны, а наоборот ограничивает покупательскую способность.
График поступлений демонстрирует очевидную динамику рынка. Уход европейских, японских и корейских брендов привёл к падению (-60% гг.) в 2022 году. Постепенное привыкание потребителя к китайским производителям машин в 2023–2024 годах. И как итог – стагнация отрасли в 2025.
Вина, ввозимые на территорию Российской Федерации, продолжают расти – +2% гг. А вот этиловый спирт и пиво дают -28% гг. Динамика по алкогольной продукции как ввезённой в Россию, так и произведённой внутри страны, говорит, что употреблять граждане стали значительно меньше.
С 1 января 2025 основная ставка налога на прибыль организаций повышена с 20% до 25%. Что принесёт государству дополнительно +57% (1’307 млрд руб.) по итогам года. С учётом авансовых платежей, возможно, сумма будет меньше: не 3’593 млрд руб., а 2’694 млрд руб. (+18% гг.), что кажется более вероятным исходом. Но прогноз делаем оптимистичный, слушаем минфин.
НДФЛ начиная с 2024 показывает феноменальный стократный рост. Драйвером стали доходы в виде процентов, полученных по вкладам. Россияне массово понесли сбережения в банки, что обеспечило государству дополнительные 110 млрд руб. в 2024 году. Снижение ставок замедлило поступления в первом полугодии (1,310 млрд руб.), по итогам возможно снижение на 2% и более.
Заключение
Прогнозы на 2025 год говорят о смещение центра тяжести доходов бюджета в сторону внутренних источников: налога на прибыль, НДС и акцизов по товарам, реализуемым в стране.
Именно «домашние» платежи частично нивелируют слабость импортной компоненты, где падение может достигать двузначных величин как в НДС, так и в акцизах.
Структурно это означает большую зависимость бюджета от динамики внутреннего спроса и корпоративной прибыли, а также от регуляторных решений по ставкам и вычетам.
В краткосрочном горизонте казна балансирует за счёт доходов бизнеса и физических лиц, однако в среднесроке снижение экспорта, повышение налогов и сборов по всем категориям могут привести к охлаждению экономики и серьёзному дефициту бюджета до 20–30%.